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財務工作制度
時間:2010-09-10 點擊:


(一)預決算制度
    學校根據《中華人民共和國預算法》,結合預算編出改革要求和學校發展的實際情況編制每年的部門預算。
    1、實行部門預算,堅持預算內外收支統管,根據上級部門的要求,全面科學安排預算內外資金,同時規范政府采購的預算編制。
    2、要實行經濟民主,財務公開。學校的年度預算、決算及財務管理工作中的重大問題,學校領導要組織有關方面的負責人認真討論審議,提建議,定措施,加強監督檢查,共同把學校財務工作做好,把各項資金用好。
    3、學校在編制年度財務計劃時,應根據資金情況,執行量力而行,收支平衡、留有后備的原則,精打細算,厲行節約,合理分配,注意效果,不搞赤字預算。
    4、學校預計經費包括:基本支出、工資福利支出、商品和服務支出,對個人和家庭補助支出。
    5、財務科根據上級批準的年度財務計劃,對各部門預算計劃,提出具體安排意見,經學校審議后,下達各部門執行。
    6、編報年度財務決算,對整個經費開支情況應有全面了解,根據各方面提供的資料,進行認真分析,寫出詳細說明,做到內容真實、數字準確,由校長簽字,及時上報上級主管部門。
    在編報年度決算時,必須進行清產核資工作。力求內容真實、數字準確,帳表相符。

(二)現金管理制度
    1、學校財科庫存現金,必須按銀行規定的限額,一般不得超額。
    2、支付現金,除零星開支可以從單位庫存中支付以外,其它一切支出必須從開戶銀行提取,不準從本單位收入的現金中直接支付(空支)
    3、現金帳目,逐筆記載現金收付,帳款要日清月結,做到帳款相符。
    4、不準用“白條”頂替庫存現金,不準私人借支公款,不準單位之間相互借用現金。
    5、出差人員,返校后三天內報銷,并退回多余現金,前次欠款未報銷前不準再借款。
    6、內部單位借款應辦理借款手續,經單位負責人審批,巨額借款,須經校長批準。
    7、凡領取現金或繳納現金應當面點清,事后概不負責。

(三)借支、報銷制度
    1、借款應由借款人填寫借款憑證,說明用途,經部門負責人簽章,交會計審核,由出納員辦理付款。
    2、購物單據必須是蓋有稅務部門印章的正式發票并加蓋銷售單位公章。報銷時,單據應有經辦人,主管領導簽審,并附有“驗收單”才予報銷。
    3、教職工出差、探親和學生外出實習應經主管領導批準才可辦理借款。
    4、在旅差期間內的各種補貼,按財政部門規定的標閃執行。

(四)財務管理制度
    為適應社會主義市場經濟的需要,規范財務制度,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業發展,根據《事業單位財務規則》和國家有關法規,結合我校實際,制定本制度。
    1、會計人員必須敬業受崗,搞好服務,認真遵守國家的財經法規及校規校紀。
    2、要按時上下班,不遲到早退。
    3、上班時間嚴禁在科室搞娛樂性活動(打撲克、下象棋)。
    4、上班時間不得織毛衣,看小說,看與業務無關的其它雜志。
    5、搞好服務工作,對于外部或內部業務聯系的辦事人員,要禮貌待人,文明用語,不能高聲談話,更不能吵架。
    6、科室人員必須互相團結,在明確分工的前提下,要從整體出發,樹立全局觀念,相互協作,緊密配合,業務傳遞要迅速,不得以任何理由延緩傳遞。
    7、按時向領導報送財務會計報表和財務分析。
    8、對不真實,不合法的原始憑證,不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。
    9、職工因公借款憑據,必須附在記帳憑證后做賬務處理,收回借款時,應當另開收據,不得退回原借款憑據。未按此辦理,所發生的一切經濟損失均由責任人承擔。
    10、帳簿管理人員必須確保帳帳、帳證、帳表相符。每月結賬后必須認真進行核對。
    11、由銀行購買的現金和轉帳支票,由購買人向出納員編制移交清冊,雙方簽字后,交出納員簽發和保管。
    12、依法計算并按時交納國家稅收。
    13、要認真及時編制會計年度預算、計劃。
    14、做好日常經濟業務及有關手續的完善工作,與各科室搞好協調關系。
    15、必須保守本單位的財務秘密,除法律規定和單位領導人同意外,不能私自向外界提供或泄漏會計信息。

(五)國有資產管理制度
    1、單價在200元以上,并使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器、設備、器具等,做好固定資產進行核算管理。
    2、校內所屬固定資產由學校統一管理。
    3、對專用設備固定資產建立分級歸口管理責任制,實行帳卡登記管理,各帳卡須注明分級管理部門。
    4、財會部門要做好固定資產監督管理工作,除每年進行一次財產清查外,還應不定期進行清查盤點,將清查結果向校長匯報,對固定資產的毀損、盤虧等情況,應查明原因,由人為原因造成的損失,應由過失人賠償。
    5、凡出售、報廢固定資產應由分管部門、分管領導核實登記、簽字、按規定程序進行審批。
    6、各固定資產管理部門對所管理固定資產的增減變動和分布情況進行登記,并每月和財會部門核對一次。
    7、凡固定資產需要更新改造或修理,由分管部門報計劃,分管財務領導批準簽字,財部門監督執行。

(六)空白收據管理制度
    1、凡業務活動所需要的各種收據,由財務主管人員到財政部門統一購買。
    2、空白收據由出納人員保管。
    3、開具收據嚴格按照財政部門規定,不得自行擴大收據使用范圍。
    4、收據的開據應按照規定的時限、順序,逐頁一次性如實開具,并加蓋單位財務用章。
    5、每月按時交空白收據使用情況,向財政局報審注銷。

(七)會計檔案管理制度
    1、會計憑證、會計帳簿和會計報表必須加具封面,裝訂成冊,妥善保管,不得隨意放置。
    2、裝訂成冊的憑證、賬簿需按封面要求填寫齊全,蓋齊印簽,并分類編號。
    3、所有會計人員都必須愛護憑證、賬薄,小心翻閱,謹慎傳遞。
    4、年度終了形成的檔案,應由負責人整理,裝訂完畢后,移交檔案管理員。
    5、各會計檔案必須裝訂整齊、有序、編者按號記錄,做到心中有數,查找方便。
    6、會計人員應把上年度所有會計檔案全部移交檔案管理員保管,不得自行封包保存。
    7、應分別將封存面和卷脊上的項目填寫清楚。
    8、對破損、殘缺和裝訂不牢的案卷,應修補并裝訂牢固。
    9、歸檔的檔案,必須妥善保管,加鎖放置。
    10、檔案柜放干燥處,防止受潮,也不得放于太陽光直射下。
    11、檔案管理員對所保管的檔案,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
    12、在本單位成立檔案室后,會計檔案保管期滿一年,移交本單位檔案部門保管。
    13、會計檔案管理人員變動交接,按日常會計人員變動進行移交。

(八)財務支出管理制度
    1、學校的各項支出要在校長的統一領導下,由財務科計劃掌握使用。
    2各職能科室在預算內開支,要事先提出按季分月用量計劃,交財務科審核后執行。開動計劃調整,在預算范圍內的,由財務科審核批準,超預備或計劃外開支,要由有關科室提出書面報告,經校長批準后交財務科執行。
    3、各項資金的使用,要嚴格按照批準的預算和計劃執行并講求實效。
    4、這行成本核算,劃分成本費用渠道,分別列支。
    5、財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金,定期向主管部門報送專項資金使用情況,項目完成后報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受主管部門檢查驗收。
    6、嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍規定,報主管部門和財政部門備案。

(九)財務報銷制度
    根據《會計基礎工作規范》,結合我校的實際,制定本制度。
    1、無稅章的發票不予以報銷。
    2、無領導簽字的發票不予以報銷。
    3、無收款單位,收款專章的發票不予以報銷。
    4、無經手人,驗收人簽字的發票不予以報銷。
    5、不是復寫的發票不予以報銷。
    6、數量、單價、金額不符的發票不予以報銷。
    7、大小寫金額不符的發票不予以報銷。
    8、內容說不清的發票不予以報銷。
    9、不是剪貼的發票不予以報銷。
    10、涂改、刮擦過的發票不予以報銷。
    11、違反財經制度的開支不予以報銷。
    12、超過規定限額的開支不予以報銷。

(十)財務印章管理制度
    1、學校法人代表權的財務公章,在學校允許的擔保、信貸、資信的范圍內應用,不允許超越應用范圍。
    2、學校法人代表授權的財務公章,不允許提前在空白票據中(無數據、無經濟內容)蓋章,不允許為未經法律顧問認可的各類經濟案例證明蓋章。
    3、印章由于校名更換等原因需要重新刻制時,對舊印章應確定無效截止日期,對新印章確定有效使用日期,舊印章一律按規定程序上交,不得留存。

 

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